關(guān)于湖南省軟件企業(yè)享受2021年度企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項的通知

相關(guān)軟件企業(yè)：
    為做好本省軟件企業(yè)享受所得稅優(yōu)惠政策工作，根據(jù)《新時期促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的若干政策》（國發(fā)〔2020〕8號）、《關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》（財稅〔2016〕49號）、《關(guān)于促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部公告2020年第45號）、《中華人民共和國工業(yè)和信息化部 國家發(fā)展改革委 財政部 國家稅務(wù)總局公告（2021年第10號）》等文件，現(xiàn)對軟件企業(yè)2021年度所得稅優(yōu)惠有關(guān)事項通知如下：
    一、申報條件
    （一）符合國發(fā)〔2020〕8號文政策條件，在2020年及以后進(jìn)入優(yōu)惠期的軟件企業(yè)，須滿足2021年第10號公告要求：
    1.在中國境內(nèi)（不包括港、澳、臺地區(qū)）依法設(shè)立，以軟件產(chǎn)品開發(fā)及相關(guān)信息技術(shù)服務(wù)為主營業(yè)務(wù)并具有獨立法人資格的企業(yè)；該企業(yè)的設(shè)立具有合理商業(yè)目的，且不以減少、免除或推遲繳納稅款為主要目的；
    2.匯算清繳年度具有勞動合同關(guān)系或勞務(wù)派遣、聘用關(guān)系，其中具有本科及以上學(xué)歷的月平均職工人數(shù)占企業(yè)月平均職工總?cè)藬?shù)的比例不低于40%，研究開發(fā)人員月平均數(shù)占企業(yè)月平均職工總數(shù)的比例不低于25%；
    3.擁有核心關(guān)鍵技術(shù)，并以此為基礎(chǔ)開展經(jīng)營活動，匯算清繳年度研究開發(fā)費用總額占企業(yè)銷售（營業(yè)）收入總額的比例不低于7%，企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費用金額占研究開發(fā)費用總額的比例不低于60%；
    4.匯算清繳年度軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售及相關(guān)信息技術(shù)服務(wù)（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于55%（嵌入式軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于45%），其中軟件產(chǎn)品自主開發(fā)銷售及相關(guān)信息技術(shù)服務(wù)（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于45%（嵌入式軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于40%）；
    5.主營業(yè)務(wù)或主要產(chǎn)品具有專利或計算機軟件著作權(quán)等屬于本企業(yè)的知識產(chǎn)權(quán)；
    6.具有與軟件開發(fā)相適應(yīng)的生產(chǎn)經(jīng)營場所、軟硬件設(shè)施等開發(fā)環(huán)境（如合法的開發(fā)工具等），建立符合軟件工程要求的質(zhì)量管理體系并持續(xù)有效運行；
    7.匯算清繳年度未發(fā)生重大安全事故、重大質(zhì)量事故、知識產(chǎn)權(quán)侵權(quán)等行為，企業(yè)合法經(jīng)營。
    （二）符合國發(fā)〔2011〕4號政策條件，在2019年(含)之前已經(jīng)進(jìn)入優(yōu)惠期的軟件企業(yè)，須滿足財稅〔2016〕49號要求：
    1.在中國境內(nèi)（不包括港、澳、臺地區(qū)）依法注冊的居民企業(yè)；
    2.匯算清繳年度軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于50%（嵌入式軟件產(chǎn)品和信息系統(tǒng)集成產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于40%），其中：軟件產(chǎn)品自主開發(fā)銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于40%（嵌入式軟件產(chǎn)品和信息系統(tǒng)集成產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于30%）；
    3.擁有核心關(guān)鍵技術(shù)，并以此為基礎(chǔ)開展經(jīng)營活動，且匯算清繳年度研究開發(fā)費用總額占企業(yè)銷售（營業(yè)）收入總額的比例不低于6%；其中，企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費用金額占研究開發(fā)費用總額的比例不低于60%；
    4.匯算清繳年度具有勞動合同關(guān)系且具有大學(xué)?？埔陨蠈W(xué)歷的職工人數(shù)占企業(yè)月平均職工總?cè)藬?shù)的比例不低于40%，其中研究開發(fā)人員占企業(yè)月平均職工總數(shù)的比例不低于20%；
    5.主營業(yè)務(wù)擁有自主知識產(chǎn)權(quán)；
    6.具有與軟件開發(fā)相適應(yīng)軟硬件設(shè)施等開發(fā)環(huán)境（如合法的開發(fā)工具等）；
    7.匯算清繳年度未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或嚴(yán)重環(huán)境違法行為。
    二、申報時間
    享受2021年度軟件企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的企業(yè)應(yīng)于匯算清繳前向稅務(wù)機關(guān)提交軟件企業(yè)所得稅優(yōu)惠后續(xù)管理資料。
    三、注意事項
    1、請各企業(yè)認(rèn)真研讀本通知中提及的政策文件，提前做好財務(wù)審計、軟件產(chǎn)品檢測等前期工作，同時根據(jù)研發(fā)費用加計扣除相關(guān)文件規(guī)定做好研發(fā)費用稅前加計扣除相關(guān)工作。
    2、請各企業(yè)按照《軟件企業(yè)享受所得稅優(yōu)惠后續(xù)管理資料目錄及說明》（附件）要求向稅務(wù)機關(guān)提交紙質(zhì)資料，并同時將附件中的附表一電子版發(fā)送至省工信廳信息化和軟件服務(wù)業(yè)處郵箱（hnjxwrjc@163.com），對政策及資料提供存在疑問的企業(yè)可以進(jìn)行電話咨詢。
    3、稅務(wù)部門將后續(xù)管理資料送至我廳審查后，我廳按要求對企業(yè)提交的資料進(jìn)行核查,并將核查結(jié)果反饋至稅務(wù)部門。
    四、聯(lián)系人及聯(lián)系方式
    聯(lián)系人：省工信廳信息化和軟件服務(wù)業(yè)處，王靜
    政策咨詢電話：0731-88955462
    郵箱：hnjxwrjc@163.com

湖南省工業(yè)和信息化廳
2022年3月30日  

附件：

軟件企業(yè)享受所得稅優(yōu)惠后續(xù)管理資料目錄及說明